2019版?zhèn)€稅個人所得稅匯總表 含a/b表 稅務(wù)表

2019版?zhèn)€稅個人所得稅匯總表是專門為用戶提供的納稅時需要的申報表。里面擁有多種納稅的所有表格，包含A表和B表。下面有詳細(xì)的納稅信息，還有最新的消息等。

2019個人所得稅申報表包含表格

1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)(B表)

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表(A表)

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)(B表)(C表)

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

個人所得稅介紹

個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

個人所得稅計算方法

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率

個人所得稅申報表怎么填?

一、適用范圍

本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報;向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報;以及向納稅人(居民個人和非居民個人)支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

二、申報期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表。

三、各欄次填寫說明

(一)表頭項目

1.“稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.“扣繳義務(wù)人名稱”：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.“扣繳義務(wù)人納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

(二)表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證;沒有居民身份證的，填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護(hù)照等。

3.第4列“身份證件號碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。

4.第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

5.第6列“是否為非居民個人”：納稅人為非居民個人的填“是”，為居民個人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。

6.第7列“所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或多次所得的，應(yīng)分行填寫。

7.第8～21列“本月(次)情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月(次)支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當(dāng)月(次)可扣除的減除費用、專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況(工資薪金)”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。

(1)“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。

具體計算公式為：收入額=收入-費用-免稅收入。

①第8列“收入”：填寫當(dāng)月(次)扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費用”：僅限支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費三項所得時填寫，支付其他各項所得時無須填寫本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個人上述三項所得個人所得稅時，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元;每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫?？劾U非居民個人上述三項所得的個人所得稅時，費用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

(2)第11列“減除費用”：僅限支付工資、薪金所得時填寫。具體按稅法規(guī)定的減除費用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2019年為5000元/月。

(3)第12～15列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。

(4)第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

8.第22～30列“累計情況(工資、薪金)”：本欄僅適用于居民個人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項目無須填寫。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計情況填報。

(1)第22列“累計收入額”：填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得的累計收入額。

(2)第23列“累計減除費用”：按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

(3)第24列“累計專項扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。

(4)第25～29列“累計專項附加扣除”：分別填寫截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。

(5)第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金(包括企業(yè)年金、職業(yè)年金)、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險及其他扣除項目的累計金額。

9.第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。

10.第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

11.第33～39列“稅款計算”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個人所得稅款的計算情況。

(1)第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

①居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計其他扣除、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。

②非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。

③居民個人或非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，填寫本月(次)收入額減除可以扣除的稅費、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。

④居民個人或非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月(次)收入額減除準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。

⑤居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月(次)收入額減除允許扣除的稅費、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。

⑥居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月(次)收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費、準(zhǔn)予扣除的捐贈額后的余額。

其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。

(2)第34～35列“稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率(或預(yù)扣率)和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。

(3)第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

具體計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(預(yù)扣率)-速算扣除數(shù)。

(4)第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額。居民個人工資、薪金所得，填寫本年度累計減免稅額;居民個人取得工資、薪金以外的所得或非居民個人取得各項所得，填寫本月(次)減免稅額。

(5)第38列“已扣繳稅額”：填寫本年或本月(次)納稅人同一所得項目，已由扣繳義務(wù)人實際扣繳的稅款金額。

(6)第39列“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

具體計算公式為：應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已扣繳稅額。

(三)其他欄次

1.“聲明”：需由扣繳義務(wù)人簽字或簽章。

2.“經(jīng)辦人”：由辦理扣繳申報的經(jīng)辦人簽字，并填寫經(jīng)辦人身份證件號碼。

3.“代理機(jī)構(gòu)”：代理機(jī)構(gòu)代為辦理扣繳申報的，應(yīng)當(dāng)填寫代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼，并加蓋代理機(jī)構(gòu)簽章。

四、其他事項說明

本表一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

個人所得稅申報表修改說明

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，為保障綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制順利實施，現(xiàn)將修訂后的個人所得稅有關(guān)申報表予以發(fā)布，自2019年1月1日起施行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第21號)附件1至附件5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關(guān)個人所得稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第28號)附件1至附件3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第56號)附件1同時廢止。

特此公告。